Het is mogelijk om uw kinderen elk jaar belastingvrij geld te schenken, dankzij de schenkingsvrijstelling. Maar wat zijn enkele interessante fiscale opties als uw kind al ouder is dan 40 jaar?

Leeftijd partner kind

Als de partner van uw kind jonger is dan 40 jaar, kunt u profiteren van deze fiscale maas in de wet. U kunt aan uw eigen kind schenken en gebruikmaken van de hoge vrijstelling; let wel, dit werkt alleen als u dit nog niet eerder heeft gedaan.

Jaarlijkse vrijstelling

U kunt elk jaar "belastingvrij" een bepaald bedrag aan uw kind schenken, ongeacht uw leeftijd. Dit betekent dat uw kind over dit bedrag geen schenkingsrecht hoeft te betalen. in 2022 is het vrijgestelde bedrag 5.677 euro

Schenkt u meer? Dan betaalt uw kind over dat extra deel schenkbelasting. Over de eerste € 130.425 is dat 10%. Daarboven is dat 20%.

Schenken door schuldigerkenning

Als u wilt schenken, maar zelf nog over het vermogen wilt blijven beschikken dan kan schenken door schuldigerkenning, ofwel schenken op papier, een oplossing zijn. Deze vorm wordt ook wel gebruikt als het vermogen vast zit in bijvoorbeeld onroerend goed. In plaats van geld of effecten over te boeken, legt u in een notariële akte vast dat uw kind een vordering op u krijgt die u pas bij uw overlijden hoeft af te lossen. Op deze "schuld" aan uw kind staat een jaarlijkse rente van 6%, die ook fysiek aan hen moet worden overgedragen. Als u dat vergeet, moeten zij alsnog successierechten over de schuld betalen wanneer zij die van u erven.

De vordering van uw kind valt voor de belasting onder een box-3 bezitting. De ‘schuld’ aan uw kind is een box-3 schuld. Alleen als u ook daadwerkelijk box-3 bezittingen heeft, is dit voordelig voor u.

Schenken van onroerend goed

Als u bijvoorbeeld een huurwoning bezit, kunt u overwegen of het voordelig is deze te schenken. Bij huurwoningen wordt voor de schenkbelasting de WOZ-waarde gebruikt in plaats van de werkelijke waarde. En voor huurwoningen die onder de huurbescherming vallen, wordt die WOZ-waarde ook nog eens verminderd met de leegwaarderatio. Die korting kan variëren van 15% tot 55%, afhankelijk van de hoogte van de huur.

Naast schenkbelasting is er ook overdrachtsbelasting verschuldigd. Deze bedraagt sinds 2021 8%. De overdrachtsbelasting wordt berekend over de werkelijke waarde.

U krijgt mogelijk wel een korting op de schenkbelasting die u moet betalen. De korting bedraagt 8% over het belaste deel van de schenking.